Учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8». Издание 3

структура книги

Теория бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль

• ПБУ 18/02 - Учет расчетов по налогу на прибыль организаций
• Основные методики, заложенные в ПБУ 18/02 и МСФО 12, в части определения отложенных налогов
• Временные разницы
• Постоянные разницы в ПБУ 18/02
• Условный расход (доход) по налогу на прибыль и текущий налог на прибыль в ПБУ 18/02
• Особенности учетных процедур ПБУ 18/02
• Выводы о реализации норм ПБУ 18/02 с использованием балансового метода оценки разниц

Модель учета разниц в программе «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0) – общие принципы

• Общие принципы отражения бухгалтерского учета в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0
• Общие принципы отражения налогового учета в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0
• Общие принципы отражения требований ПБУ 18/02 в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0
• Модель аналитического учета разниц в программе «1С:Бухгалтерии 8»:

- Алгоритм выявления и погашения временных разниц в программе «1С:Бухгалтерия 8» 
- Аналитический учет налоговых обязательств и активов
- Уровень детализации данных ОНА и ОНО
- Отчет при работе с постоянными и временными разницами

Практические примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0)

• Учет амортизируемого имущества (основного средства) при использовании права на применение амортизационной премии по капитальным вложениям
• Приобретение основного средства (автотранспорт). Применение права на амортизационную премию по капитальным вложениям. Продажа основного средства ранее 5 лет с момента приобретения. Восстановление премии по капитальным вложениям
• Реализация основного средства с убытком по налоговому учету
• Учет поступления инвестиционного актива с привлечением целевого кредита и начисление % за пользование кредитом (в том числе сверх норм)
• Учет модернизации основных средств
• Учет расчетов, выраженных в иностранной валюте (у.е.)
• Получение дивидендов. Учет у получателя
• Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию до 2002 года (дооценка)
• Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию в марте 2012 года. Сначала была дооценка, затем уценка. Ранее использовано право на применение амортизационной премии
• Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию в марте 2013 года (дооценка). Основное средство приобретено с привлечением целевого кредита
• Учет имущества, полученного в лизинг. Учет у лизингополучателя. Имущество на балансе лизингополучателя
• Резервы по сомнительным долгам
• Производство мебели

Практические примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (редакция 3.0)

• Особенности учета расчетов по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
• Торгово-производственное предприятие с обособленным подразделением, зарегистрированном в другом регионе. Предусмотрено централизованное ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных документов
• Торгово-производственное предприятие с обособленным подразделением. Учет ведется как в головной организации, так и в обособленном подразделении с применением счета 79
• Торгово-производственное предприятие с обособленным подразделением, зарегистрированном в другом регионе. Предусмотрено централизованное ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных документов. В обособленном подразделении применяется пониженная ставка по налогу на прибыль в части регионального бюджета

Изменения в законодательстве 2014-2015гг, влияющие на отражение требований ПБУ 18/02
Приложения
Заключение