Упрощенная система налогообложения. Практические примеры ведения учета в «1С:Бухгалтерии 8»

структура книги

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ ОБ УСН

• Преимущества и недостатки УСН
• Преимущества УСН
• Недостатки УСН

Режимы налогообложения

• Общая система (режим) налогообложения
• Упрощенная система налогообложения
• Единый налог на вмененный доход, ЕНВД
• Патентная система налогообложения, ПСН
• Единый сельскохозяйственный налог
• Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Налоги и взносы, уплачиваемые при УСН

• Налог, уплачиваемый при УСН
• НДФЛ и Страховые взносы
• Налог на имущество
• Транспортный налог
• Земельный налог
• Минимальный налог при УСН

Условия применения УСН (переход и прекращение)

• Уведомление о переходе на УСН
• Прекращение деятельности на УСН

Совмещение режимов налогообложения

• УСН + ЕНВД
• УСН + ПСН
• УСН + ЕНВД + ПСН

Объект налогообложения и регистры учета по УСН

• Выбор объекта налогообложения
• Регистры учета для целей УСН

Затраты и расходы это не одно и тоже

• Общие требования
• Способы оплаты затрат
• Группы расходов

Параметры учета и учетная политика

• Реквизиты на вкладке УСН

УЧЕТ ДОХОДОВ

• Облагаемые доходы
• Поступление денежных средств
• Поступление иного имущества (работ, услуг)
• Приобретение имущественных прав

Посреднический договор

Необлагаемые доходы

• Взнос в УК
• Аванс, предоплата и задаток
• Кредиты, займы и целевое финансирование
• Безвозмездно полученные средства (имущество)

РАСХОДЫ, ПРИЗНАНИЕ КОТОРЫХ В «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8» ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ НАСТРОЙКАМИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Материальные расходы

• Условия поступления материалов и их оплаты
• Условие передачи материалов в производство
• Уменьшение расходов на остаток НЗП

Расходы на приобретение товаров

Входящий НДС

Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость

Таможенные платежи

РАСХОДЫ, ПРИЗНАВАЕМЫЕ В ПРОГРАММЕ «1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8» АВТОМАТИЧЕСКИ

Учет расходов на ОС и НМА

• Приобретенное имущество оплачено
• Приобретенное имущество является амортизируемым имуществом
• Приобретенное имущество введено в эксплуатацию

Учет расходов в пользу сотрудников

• Настройки
• Расходы на оплату труда
• Расходы на страхование
• Расходы на оплату НДФЛ
• Расходы на пособия по временной нетрудоспособности
• Расходы на командировки

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ, ПРИЗНАНИЕ КОТОРЫХ В ПРОГРАММЕ «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8» КОРРЕКТИРУЕТСЯ В РУЧНОМ РЕЖИМЕ

Получение кредита, займа

Субсидии на развитие малого бизнеса

Покупка валюты

Расходы на рекламу

Коммунальные платежи арендодателя

Затраты по налогам, сборам, штрафам и пени

Особые случаи

• Расходы на субподрядчика
• Расходы на обучение ИП
• Расходы на обеспечение нормальных условий труда
• Расходы на разъездной характер работы
• Дивиденды

Расходы, отражаемые документом «Записи книги доходов и расходов УСН»

• Расходы на обязательное страхование ИП
• Расходы на добровольное страхование

Расходы, не включаемые в налогооблагаемую базу

УПЛАТА НАЛОГА И ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН

Сроки уплаты налога

Бухгалтерская отчетность

Налоговая отчетность

• Налоговая отчетность организаций на УСН
• Налоговая отчетность ИП, имеющего сотрудников
• Налоговая отчетность самозанятого ИП
• Нулевая или упрощенная отчетность

Уменьшение налога, УСН и ЕНВД

Зачет излишне уплаченного налога

Пени и штрафы по налогам и сборам

Регистрация убытка прошлого года

Подготовка декларации по УСН

Анализ состояния налогового учета по УСН

Анализ регистров накопления по УСН

Анализ КУДиР

Проверка КС в декларации по УСН

Декларации по УСН

ПРИМЕРЫ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ В «1С:БУХГАЛТЕРИИ 8» (РЕДАКЦИЯ 3.0)

Взнос в УК

Признание материальных расходов

Оптовая торговля

Покупка валюты

Импорт товаров

Продажа в розницу

• Схема АТТ-41.02
• Схема НТТ-41.02
• Схема АТТ-41.11
• Схема НТТ-41.12
• Эквайринг – общие сведения
• Эквайринг АТТ
• Эквайринг НТТ

ОС и НМА

• Неамортизируемое имущество
• Движимое имущество
• ОС приобретено в рассрочку
• Ликвидация ОС
• Продажа (передача) ОС
• Переоценка ОС
• Модернизация и реконструкция ОС
• Ремонт ОС

Комиссионер

Получение кредита

Полученный задаток

Расходы на оплату труда

Оплата по среднему

• Расходы на командировку
• Больничный лист

УСН+ЕНВД

• УСН (оптовая торговля), ЕНВД (розница)
• УСН+ЕНВД учет материальных расходов
• УСН+розница (ЕНВД)+розница (Не ЕНВД)
• УСН+ЕНВД услуги банка
• УСН+ЕНВД расходы на оплату труда
• Распределение затрат на ОС между УСН и ЕНВД

Бартерная сделка

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Минимальный налог

Отражение убытка в Декларации по УСН

ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ НА УПЛАТУ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ

Сведения об организации

Администраторы налогов и взносов – контрагенты

ФНС России

ПФР России

ФСС России

Московская таможня

Виды налогов и иных платежей в бюджет

• Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН
• НДФЛ
• Страховые взносы в ПФР
• Страховые взносы в ПФР для ФФОМС
• Страховые взносы в ФСС
• Таможенный депозит
• Налог на недвижимость
• Транспортный налог
• Земельный налог

Реквизиты платежных поручений на уплату налогов и взносов

• Налог УСН
• НДФЛ
• Страховые взносы в ПФР
• Страховые взносы в ФСС
• Страховые взносы в ПФР для ФФОМС
• Таможенный депозит
• Налог на имущество
• Транспортный налог
• Земельный налог

Особенности заполнения платежек для ИП

Автоматическое формирование платежек

УСН 2015

Налог на имущество

Декларация по УСН

Страховые взносы

Отчетность в фонды в электронном виде

Суммы страховых взносов не округляются

Зачет переплаты

Начисление пени

Вынужденные перерывы в деятельности ИП

Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС, ФСС от НС и ПЗ на иностранных граждан

Взносы в ПФР, ФСС , ФОМС на граждан ЕАЭС

МРОТ

Тарифы страховых взносов

Предельная величина заработка, облагаемая взносами

Другие изменения

• Земельный налог
• Транспортный налог
• Основания для блокировки счета
• Журнал учета счетов-фактур
• Входящий НДС без СФ
• Декларация по НДС
• Налоговые каникулы

ЕНВД

ПСН

Дополнительные изменения в программе

• Оценка риска налоговой проверки
• Закрытие месяца при формировании отчетов
• Налоговые ставки для Республики Крым и города Севастополя
• Счета бухгалтерского учета
• Антикризисный план Правительства РФ

ПЕРЕХОД С ОСН НА УСН

Формирование учебной базы

• Отгрузка покупателю в декабре – оплата в январе
• Предоплата поставщику в декабре – поступление в январе

Подготовка к переходу

Запуск «Помощника по переходу на УСН»

Этап 1 – Операции перед переходом на УСН

НДС, начисленный на полученные авансы

• Остатки НДС по авансам покупателей (отчет)
• Возврат НДС покупателям (ввод документов)
• Отражение вычета НДС с аванса (ввод документов)

Закрытие месяца – восстановлению НДС

• Начисление зарплаты
• Формирование книги покупок и продаж
• Амортизация и износ основных средств
• Корректировка стоимости номенклатуры
• Списание расходов будущих периодов (РБП)
• Расчет налога на имущество
• Переоценка валютных средств

Восстановление НДС

Этап 2 – Закрытие месяца и реформация баланса

Этап 3 – Операции в момент перехода на УСН

• Включение авансов покупателей в состав доходов
• Ввод начальных остатков для УСН
• Режимы ввода остатков
• Списание остатков НУ и неиспользуемых регистров

Анализ результатов перехода на УСН

• Признание полученных авансов доходами
• Выплата зарплаты за декабрь прошлого года
• Признание расходов на приобретение товаров
• Непризнание доходом прошлогодней реализации
• Признание РБП
• Признание расходов на приобретение ОС

Выводы